各省轄市及蘇州工業園區地方稅務局，常熟市地方稅務局：
現將《江蘇省地方稅務局分級分類稽查管理辦法（試行）》印發給你們，請遵照執行。
江蘇省地方稅務局分級分類稽查管理辦法（試行）
第一條 為進一步規范分級分類稽查工作，強化對重點稅源的監控，遏制重大涉稅違法行為的發生，加大對涉稅大要案件的查處力度，充分發揮稅務稽查的職能作用，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》和《稅務稽查工作規程》，制定本辦法。
第二條 分級分類稽查是指在日常稽查工作中，根據納稅人和扣繳義務人的納稅規模對被查對象進行合理分類，由不同層級的稅務稽查機構按照突出重點、高效稽查的原則，開展稅務稽查活動的一種稽查工作組織方式。
第三條 本辦法適用于江蘇省地稅系統各級稅務稽查機構所實施的各類稅收檢查。
第四條 分級稽查包括三個層級：
一、省級稽查機構督辦，省轄市級稽查機構查處，必要時，省級稽查機構可直接查處；
二、省轄市級稽查機構直接組織力量查處或委派縣（市、區）級稽查機構查處；
三、縣（市、區）級稽查機構查處。
第五條 被檢查對象分為三類：
A類：省內各級重點稅源戶；
具體標準為：南京、蘇州、無錫、常州、蘇州工業園區年地稅納稅額1000萬以上的納稅人；鎮江、南通、揚州、泰州年地稅納稅額600萬以上的納稅人；鹽城、淮安、徐州、連云港、宿遷年地稅納稅額400萬以上的納稅人。
B類：省轄市內各級重點稅源戶；
C類：縣（市、區）內各級重點稅源戶。
B、C類檢查對象的具體標準由各省轄市自行制定，并報省局稽查局備案。
第六條 對納入分級分類稽查管理的納稅人，各級稽查機構應根據實際情況實行動態管理和監控，及時調整分級分類稽查的標準和名單。
第七條 分級分類的基本原則：
對A類被查對象的查處工作一般由第一層級的稅務稽查機構負責；對B類被查對象的查處工作一般由第二層級的稅務稽查機構負責；對C類被查對象的查處工作一般由第三層級的稅務稽查機構負責。
對年納稅額雖未達到分類標準，但確需由上一層級的稅務稽查機構查處的納稅人，下一層級的稅務稽查機構應及時報告上級稅務機關。
第八條 對符合規定標準的案件和其它確需上級稅務稽查機構組織查處的案件，上級稽查機構如決定由其直接組織查處，在執法主體變更的情況下，應在辦理案件移交手續后依法進行；在執法主體不變和上級稽查機構決定列為督辦案件的情況下，則由案件現承辦機構依法完成查處工作。
第九條 各級稽查機構納入分級分類稽查的檢查戶數應與稽查機構人員力量相匹配，要確保在五年內將納入分級分類稽查管理范圍的納稅人檢查一遍。
第十條 分級分類稽查選案要綜合考慮納稅人納稅總額、納稅排名、分稅種納稅情況、企業規模、所處行業、納稅負擔率以及稅務稽查頻率等因素，并兼顧被查對象中市、縣納稅人的比例。
第十一條 對重點稅源戶的檢查應突出重點，尤其要突出對其中存在較多涉稅問題的納稅人的檢查。每年度檢查的納入分級分類稽查范圍的納稅人上年入庫稅款總額占上年地方稅收收入總額的比例不得低于7%。
第十二條 在分級分類稽查工作中，對不同的被查對象可采取異地交叉稽查、省市聯動稽查、市縣聯動稽查等組織方法。
第十三條 上級稽查機構應加強對下級稽查機構分級分類稽查工作的管理、指導和監督，實現對分級分類稽查從計劃制定、檢查實施到成果實現的全過程監控，并及時通報分級分類稽查工作開展情況。
第十四條 在分級分類稽查工作中，各級稽查機構應建立案件解剖制度，認真總結查處經驗，研究發案規律，形成工作指南，并有意識地收集、制作和保存典型案例素材，加大對典型案例的曝光力度。
第十五條 省轄市局稽查局應于每年一月份上報上年度分級分類稽查開展情況和本年度分級分類稽查計劃以及符合A類標準的納稅人名單，七月份上報上半年度分級分類稽查開展情況和下半年度分級分類稽查計劃。
各級稽查機構應指定專人負責整理、匯總和上報分級分類稽查信息、資料。
第十六條 分級分類稽查工作開展情況及成果作為稅務稽查工作績效考核管理的基本依據之一。
分級分類稽查考核內容包括：分級分類稽查檢查戶數、分級分類稽查監控面、處罰率、入庫率以及資料報送、檔案管理等。
分級分類稽查監控面=分級分類稽查對象上年入庫稅款總額/同期地方稅收收入總額
第十七條 各省轄市級稽查機構可根據本辦法制定具體實施意見，并報省局稽查局備案。
第十八條 本辦法由江蘇省地方稅務局稽查局負責解釋。
第十九條 各地在實施本辦法過程中，遇到問題及建議要及時向省局稽查局報告。
第二十條 本辦法自二〇〇七年四月一日起試行。