| 首頁(yè)> | 政務(wù)公開(kāi)> | 政府公報(bào)> | 網(wǎng)上公報(bào)室 |
2015年第2號(hào)
為進(jìn)一步規(guī)范全省國(guó)稅系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理工作，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《重大稅務(wù)案件審理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第34號(hào)）規(guī)定，江蘇省國(guó)家稅務(wù)局制訂了《江蘇省國(guó)稅系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理實(shí)施辦法》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2015年2月1日起施行。
特此公告。
江蘇省國(guó)家稅務(wù)局
2015年3月17日
江蘇省國(guó)稅系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理實(shí)施辦法
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步強(qiáng)化依法治稅，推進(jìn)科學(xué)民主決策，提高稅收?qǐng)?zhí)法質(zhì)量，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范重大稅務(wù)案件審理工作，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《重大稅務(wù)案件審理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第34號(hào)），制定本辦法。
第二條 省及省以下各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局開(kāi)展重大稅務(wù)案件審理工作適用本辦法。
第三條 重大稅務(wù)案件審理應(yīng)當(dāng)遵循合法、合理、公平、公正、效率的原則，實(shí)現(xiàn)社會(huì)、法律相統(tǒng)一的執(zhí)法效果。
第四條 參與重大稅務(wù)案件審理的人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家保密規(guī)定和工作紀(jì)律，依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密。
第二章 審理機(jī)構(gòu)和職責(zé)
第五條 縣級(jí)（含）以上國(guó)家稅務(wù)局設(shè)立重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)審理委員會(huì)），負(fù)責(zé)重大稅務(wù)案件審理工作。
審理委員會(huì)由主任、副主任和成員單位組成，實(shí)行主任負(fù)責(zé)制。審理委員會(huì)主任由國(guó)稅局局長(zhǎng)擔(dān)任，副主任由分管政策法規(guī)工作的局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。審理委員會(huì)成員單位包括政策法規(guī)、稅政業(yè)務(wù)、納稅服務(wù)、征管科技、大企業(yè)稅收管理、稅務(wù)稽查、督察內(nèi)審部門(mén)。
審理委員會(huì)下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在政策法規(guī)部門(mén)，辦公室主任由政策法規(guī)部門(mén)負(fù)責(zé)人兼任。
第六條 審理委員會(huì)工作職責(zé)：
（一）制定審理委員會(huì)的議事規(guī)則等制度；
（二）指導(dǎo)監(jiān)督下級(jí)國(guó)家稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理工作；
（三）負(fù)責(zé)審理本級(jí)審理委員會(huì)辦公室報(bào)送的案件；
（四）作出審理結(jié)論。
第七條 審理委員會(huì)辦公室是審理委員會(huì)日常辦事機(jī)構(gòu)，工作職責(zé)如下：
（一）審核提請(qǐng)審理的重大稅務(wù)案件材料；
（二）向?qū)徖砦瘑T會(huì)成員單位分送書(shū)面審理所需的案件材料；
（三）匯總審理委員會(huì)成員單位以書(shū)面形式出具的審理意見(jiàn)，提出初審意見(jiàn)；
（四）負(fù)責(zé)審理委員會(huì)會(huì)議相關(guān)事務(wù)，并做好案件審理記錄；
（五）制作審理會(huì)議紀(jì)要和審理意見(jiàn)書(shū)；
（六）監(jiān)督《重大稅務(wù)案件審理意見(jiàn)書(shū)》的執(zhí)行；
（七）向?qū)徖砦瘑T會(huì)報(bào)告《重大稅務(wù)案件審理意見(jiàn)書(shū)》的執(zhí)行結(jié)果；
（八）辦理重大稅務(wù)案件審理工作的有關(guān)統(tǒng)計(jì)、報(bào)告和資料歸檔等日常事務(wù)；
（九）承辦審理委員會(huì)交辦的其他工作。
第八條 審理委員會(huì)成員單位根據(jù)職責(zé)分工，參加案件審理。稽查局負(fù)責(zé)向?qū)徖砦瘑T會(huì)辦公室提交重大稅務(wù)案件證據(jù)材料、擬作稅務(wù)處理處罰意見(jiàn)等相關(guān)資料；當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，由稽查局組織聽(tīng)證。稽查局對(duì)其提交的案件材料的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
審理委員會(huì)成員單位按照業(yè)務(wù)職責(zé)，根據(jù)審理委員會(huì)辦公室提供的案件資料進(jìn)行審理并提出書(shū)面意見(jiàn)。
第九條 參與重大稅務(wù)案件審理的人員與案件當(dāng)事人有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避：
（一）夫妻關(guān)系；
（二）直系血親關(guān)系；
（三）三代以?xún)?nèi)旁系血親關(guān)系；
（四）近姻親關(guān)系；
（五）其他可能影響公正執(zhí)法的利害關(guān)系。
重大稅務(wù)案件審理參與人員的回避，由審理委員會(huì)主任或其授權(quán)的副主任決定。
第三章 審理范圍
第十條 本辦法所稱(chēng)重大稅務(wù)案件包括：
（一）重大稅務(wù)處理和處罰案件，具體標(biāo)準(zhǔn)由江蘇省國(guó)家稅務(wù)局根據(jù)各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展、稅收規(guī)模、案件查處等情況確定，并根據(jù)情況變化適時(shí)調(diào)整（具體標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附件）；
（二）根據(jù)重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法督辦的案件；
（三）應(yīng)司法、監(jiān)察機(jī)關(guān)要求出具認(rèn)定意見(jiàn)的案件；
（四）擬移送公安機(jī)關(guān)處理的案件；
（五）審理委員會(huì)成員單位認(rèn)為案情重大、復(fù)雜，需要審理的案件；
（六）其他需要審理委員會(huì)審理的案件。
第十一條 本辦法第十條第三項(xiàng)規(guī)定的案件經(jīng)審理委員會(huì)審理后，應(yīng)當(dāng)將擬處理意見(jiàn)報(bào)上一級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)審理委員會(huì)備案。備案5日后可以作出決定。
第十二條 重大稅務(wù)案件審理實(shí)行分級(jí)審理制度，各級(jí)審理委員會(huì)負(fù)責(zé)審理本單位稽查局提請(qǐng)的符合本辦法的重大稅務(wù)案件。
第四章 提請(qǐng)和受理
第十三條 對(duì)達(dá)到重大稅務(wù)案件審理標(biāo)準(zhǔn)的，稽查局應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部審理程序終結(jié)后5日內(nèi)，提請(qǐng)審理委員會(huì)審理。
稽查局應(yīng)當(dāng)在每季度終了后5日內(nèi)將稽查案件審理情況備案表送審理委員會(huì)辦公室備案。審理委員會(huì)辦公室也可以通過(guò)征管信息管理系統(tǒng)了解稅務(wù)案件的查處情況。
第十四條 需要報(bào)審理委員會(huì)審理的案件，稽查局應(yīng)填寫(xiě)《重大稅務(wù)案件審理提請(qǐng)書(shū)》，并將所有與案件有關(guān)的材料一并報(bào)送審理委員會(huì)辦公室，包括：
（一）案件來(lái)源材料；
（二）立案審批表；
（三）檢查過(guò)程中使用的執(zhí)法文書(shū)；
（四）稽查報(bào)告（包括被調(diào)查對(duì)象的基本情況、檢查情況、案件基本事實(shí)、檢查人員擬處理意見(jiàn)）；
（五）聽(tīng)證材料；
（六）稽查局的內(nèi)部審理報(bào)告（包括審理查明事實(shí)、爭(zhēng)議問(wèn)題焦點(diǎn)、擬處理意見(jiàn)）；
（七）相關(guān)證據(jù)材料。
《重大稅務(wù)案件審理提請(qǐng)書(shū)》應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明擬處理意見(jiàn)及依據(jù)，所認(rèn)定的案件事實(shí)應(yīng)當(dāng)標(biāo)明證據(jù)指向。
證據(jù)材料應(yīng)當(dāng)制作證據(jù)目錄，并將證據(jù)目錄所列全部證據(jù)材料完整移交，不能當(dāng)場(chǎng)移交的應(yīng)當(dāng)注明存放地點(diǎn)。
第十五條 審理委員會(huì)辦公室在收到提請(qǐng)審理的案件材料后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記，并與稽查局辦理交接手續(xù)，共同填寫(xiě)《重大稅務(wù)案件審理交接單》，注明接收部門(mén)和收到日期，并由接收人簽名。
對(duì)于證據(jù)目錄中列舉的不能當(dāng)場(chǎng)移交的證據(jù)材料，必要時(shí)，接收人在簽收前可以到證據(jù)存放地點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)。
第十六條 審理委員會(huì)辦公室收到提請(qǐng)審理的案件材料后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審核。
根據(jù)審核結(jié)果，審理委員會(huì)辦公室提出處理意見(jiàn)，報(bào)審理委員會(huì)主任或其授權(quán)的副主任批準(zhǔn)：
（一）提請(qǐng)審理的案件屬于本辦法規(guī)定的審理范圍，提交了本辦法第十四條規(guī)定的材料的，建議受理；
（二）提請(qǐng)審理的案件屬于本辦法規(guī)定的審理范圍，但未按照本辦法第十四條的規(guī)定提交相關(guān)材料的，建議補(bǔ)正材料；
（三）提請(qǐng)審理的案件不屬于本辦法規(guī)定的審理范圍的，建議不予受理。
第五章 審理程序
第一節(jié) 一般規(guī)定
第十七條 重大稅務(wù)案件應(yīng)當(dāng)自批準(zhǔn)受理之日起30日內(nèi)作出審理決定，但下列時(shí)間不計(jì)入審理期限：
（一）補(bǔ)充調(diào)查的時(shí)間；
（二）就有關(guān)政策問(wèn)題書(shū)面請(qǐng)示上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或征求有權(quán)機(jī)關(guān)意見(jiàn)的時(shí)間；
（三）處理意見(jiàn)報(bào)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審理委員會(huì)備案的時(shí)間；
（四）重大案件報(bào)經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審理定性的時(shí)間。
不能在規(guī)定期限內(nèi)作出審理決定的，經(jīng)審理委員會(huì)主任或其授權(quán)的副主任批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但延長(zhǎng)期限最多不超過(guò)15日。
第十八條 審理委員會(huì)審理重大稅務(wù)案件，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查：
（一）案件事實(shí)是否清楚；
（二）證據(jù)是否充分、確鑿；
（三）執(zhí)法程序是否合法；
（四）適用法律是否正確；
（五）稅款計(jì)算及案件定性是否正確和準(zhǔn)確；
（六）稽查局提出的處理意見(jiàn)是否合法適當(dāng)。
第十九條 審理委員會(huì)成員單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)，根據(jù)本辦法第十八條的規(guī)定提出審理意見(jiàn)，所出具的審理意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)詳細(xì)闡述理由、列明法律依據(jù)。
審理委員會(huì)成員單位審理案件，可以到審理委員會(huì)辦公室或證據(jù)存放地查閱案卷材料，向稽查局了解案件有關(guān)情況。
第二十條 重大稅務(wù)案件審理采取書(shū)面審理和會(huì)議審理相結(jié)合的方式。
第二節(jié) 書(shū)面審理
第二十一條 審理委員會(huì)辦公室自批準(zhǔn)受理重大稅務(wù)案件之日起5日內(nèi)，將重大稅務(wù)案件審理提請(qǐng)書(shū)及必要的案件材料分送審理委員會(huì)成員單位。
第二十二條 審理委員會(huì)成員單位自收到審理委員會(huì)辦公室分送的案件材料之日起10日內(nèi)，提出書(shū)面審理意見(jiàn)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋部門(mén)公章，送審理委員會(huì)辦公室。
第二十三條 審理委員會(huì)成員單位認(rèn)為案件事實(shí)不清、證據(jù)不足，需要補(bǔ)充調(diào)查的，應(yīng)當(dāng)在書(shū)面審理意見(jiàn)中列明需要補(bǔ)充調(diào)查的問(wèn)題并說(shuō)明理由。
審理委員會(huì)辦公室應(yīng)當(dāng)召集提請(qǐng)補(bǔ)充調(diào)查的成員單位和稽查局進(jìn)行協(xié)調(diào)，確需補(bǔ)充調(diào)查的，由審理委員會(huì)辦公室報(bào)審理委員會(huì)主任或其授權(quán)的副主任批準(zhǔn)，將案件材料退回稽查局補(bǔ)充調(diào)查。
第二十四條 補(bǔ)充調(diào)查不應(yīng)超過(guò)30日，有特殊情況的，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但延長(zhǎng)期限最多不超過(guò)30日。
稽查局完成補(bǔ)充調(diào)查后，應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十四條、第十五條的規(guī)定重新提交案件材料、辦理交接手續(xù)。
稽查局不能在規(guī)定期限內(nèi)完成補(bǔ)充調(diào)查的，或者補(bǔ)充調(diào)查后仍然事實(shí)不清、證據(jù)不足的，由審理委員會(huì)辦公室報(bào)請(qǐng)審理委員會(huì)主任或其授權(quán)的副主任批準(zhǔn)，終止審理。
第二十五條 審理委員會(huì)成員單位認(rèn)為案件事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿，但法律依據(jù)不明確或者需要處理的相關(guān)事項(xiàng)超出本機(jī)關(guān)權(quán)限的，按規(guī)定程序請(qǐng)示上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者征求有權(quán)機(jī)關(guān)意見(jiàn)。
第二十六條 審理委員會(huì)成員單位書(shū)面審理意見(jiàn)一致，或者經(jīng)審理委員會(huì)辦公室協(xié)調(diào)后達(dá)成一致意見(jiàn)的，由審理委員會(huì)辦公室起草審理意見(jiàn)書(shū)，報(bào)審理委員會(huì)主任批準(zhǔn)。
第三節(jié) 會(huì)議審理
第二十七條 審理委員會(huì)成員單位書(shū)面審理意見(jiàn)存在較大分歧，經(jīng)審理委員會(huì)辦公室協(xié)調(diào)仍不能達(dá)成一致意見(jiàn)的，由審理委員會(huì)辦公室向?qū)徖砦瘑T會(huì)主任或其授權(quán)的副主任報(bào)告，提請(qǐng)審理委員會(huì)會(huì)議審理。
第二十八條 審理委員會(huì)辦公室提請(qǐng)會(huì)議審理的報(bào)告，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明成員單位意見(jiàn)分歧、審理委員會(huì)辦公室協(xié)調(diào)情況和初審意見(jiàn)。
審理委員會(huì)辦公室應(yīng)當(dāng)提前3日將會(huì)議審理時(shí)間和地點(diǎn)通知審理委員會(huì)主任、副主任和成員單位，并分送案件材料。
第二十九條 成員單位應(yīng)當(dāng)派員參加會(huì)議，三分之二以上成員單位到會(huì)方可開(kāi)會(huì)。審理委員會(huì)辦公室以及其他與案件相關(guān)的成員單位應(yīng)當(dāng)出席會(huì)議。
案件調(diào)查人員、案件初審人員、審理委員會(huì)辦公室承辦人員應(yīng)當(dāng)列席會(huì)議。必要時(shí)，審理委員會(huì)可要求調(diào)查對(duì)象所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參加會(huì)議。
第三十條 審理委員會(huì)會(huì)議由審理委員會(huì)主任或其授權(quán)的副主任主持。首先由稽查局匯報(bào)案情及擬處理意見(jiàn)。審理委員會(huì)辦公室匯報(bào)初審意見(jiàn)后，各成員單位發(fā)表意見(jiàn)并陳述理由。
審理委員會(huì)辦公室應(yīng)當(dāng)做好會(huì)議記錄。
第三十一條 經(jīng)審理委員會(huì)會(huì)議審理，根據(jù)不同情況，作出以下處理：
（一）案件事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、程序合法、法律依據(jù)明確的，依法確定審理意見(jiàn)；
（二）案件事實(shí)不清、證據(jù)不足的，由稽查局對(duì)案件重新調(diào)查；
（三）案件執(zhí)法程序違法的，由稽查局對(duì)案件重新處理；
（四）案件適用法律依據(jù)不明確，或者需要處理的有關(guān)事項(xiàng)超出本機(jī)關(guān)權(quán)限的，按規(guī)定程序請(qǐng)示上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或征求有權(quán)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)。
第三十二條 審理委員會(huì)辦公室根據(jù)會(huì)議審理情況制作審理紀(jì)要和審理意見(jiàn)書(shū)。
審理紀(jì)要由審理委員會(huì)主任或其授權(quán)的副主任簽發(fā)。會(huì)議參加人員有保留意見(jiàn)或者特殊聲明的，應(yīng)當(dāng)在審理紀(jì)要中載明。
審理意見(jiàn)書(shū)由審理委員會(huì)主任簽發(fā)。
第六章 執(zhí)行和監(jiān)督
第三十三條 稽查局應(yīng)當(dāng)按照重大稅務(wù)案件審理意見(jiàn)書(shū)制作稅務(wù)處理處罰決定等相關(guān)文書(shū)，加蓋稽查局印章后送達(dá)執(zhí)行。作出二千元以上（含本數(shù)）罰款處罰的案件，應(yīng)當(dāng)以縣級(jí)國(guó)家稅務(wù)局名義作出。
文書(shū)送達(dá)后5日內(nèi)，由稽查局將相關(guān)文書(shū)送審理委員會(huì)辦公室備案。案件執(zhí)行結(jié)束后5日內(nèi)，由稽查局將執(zhí)行結(jié)果送審理委員會(huì)辦公室備案。
第三十四條 重大稅務(wù)案件審理程序終結(jié)后，審理委員會(huì)辦公室應(yīng)當(dāng)將相關(guān)證據(jù)材料退回稽查局。
第三十五條 審理委員會(huì)辦公室應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)重大稅務(wù)案件審理案卷的歸檔管理，按照受理案件的順序統(tǒng)一編號(hào)，做到一案一卷、資料齊全、卷面整潔、裝訂整齊。
需要?dú)w檔的重大稅務(wù)案件審理案卷包括稅務(wù)稽查報(bào)告、稅務(wù)稽查審理報(bào)告以及本辦法附列的有關(guān)文書(shū)。
第三十六條 各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局督察內(nèi)審部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)重大稅務(wù)案件審理工作的監(jiān)督。
第三十七條 各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)于每年1月20日之前，將本轄區(qū)上年度重大稅務(wù)案件審理工作開(kāi)展情況和重大稅務(wù)案件審理統(tǒng)計(jì)表報(bào)送上級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)。
第七章 附 則
第三十八條 各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局辦理的其他案件，參照本辦法執(zhí)行。
第三十九條 各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局在重大稅務(wù)案件審理工作中可以使用重大稅務(wù)案件審理專(zhuān)用章。
第四十條 本辦法中5日以下的規(guī)定指工作日，不包括法定節(jié)假日。
第四十一條 按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)劃和要求，省局應(yīng)當(dāng)積極推動(dòng)重大稅務(wù)案件審理信息化建設(shè)，各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理工作應(yīng)當(dāng)在稅收征管信息系統(tǒng)中運(yùn)行。
第四十二條 各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)加大對(duì)重大稅務(wù)案件審理工作的基礎(chǔ)投入，保障審理人員和經(jīng)費(fèi)，配備辦案所需的錄音錄像、文字處理、通訊等設(shè)備，推進(jìn)重大稅務(wù)案件審理規(guī)范化建設(shè)。
第四十三條 本辦法自2015年2月1日起施行。《江蘇省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈江蘇省國(guó)稅系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理實(shí)施辦法〉的通知》（蘇國(guó)稅發(fā)〔2003〕158號(hào)）、《江蘇省國(guó)家稅務(wù)局辦公室關(guān)于印發(fā)〈江蘇省國(guó)家稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理規(guī)程〉的通知》（蘇國(guó)稅辦發(fā)〔2012〕16號(hào)）同時(shí)廢止。