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江蘇地處“一帶一路”交匯點，助力企業主動“走出去”，成為中國經濟與世界經濟交融交匯的生動寫照。截至2024年，全省共有2448戶境內投資者，在118個國家（地區）投資了3915個境外企業，新增對外投資項目1511個，同比增長21.6%；實際直接投資金額2241.35億元，全年累計實現境外收入超萬億。
4月28日，省稅務局舉行服務“走出去”企業2025年稅收宣傳月專題活動，并發布《服務“走出去”企業二十條舉措》。記者注意到，文件開宗明義：“以企業需求為導向”，即為全省“走出去”企業打造內容更優、效能更高、服務更好的境外投資稅收服務體系。
“走出去”企業“花開海外”
作為中柬共建“一帶一路”的標志性項目，西哈努克港經濟特區（簡稱“西港特區”）宛如一顆璀璨明珠，鑲嵌在中柬友好合作的宏大篇章中。“到目前為止，西港特區已吸引來自世界各地的202家企業和機構入駐，區內工廠企業數約占西哈努克省全省的70%，創造就業崗位3.2萬個。”紅豆集團江蘇中柬投資發展有限公司董事長特別助理戴月娥說。
“西港特區的穩健發展，最緊要的，就是做好各項風險防控工作。”稅收宣傳月專題活動現場，戴月娥直言，“比如堅持合規經營，一方面，我們提前‘備課’，執行當地勞工法規定，邀請柬埔寨稅務局舉辦政策解讀會，在區內設立江蘇駐柬埔寨法律服務中心；另一方面，有無錫市稅務局的高效服務和合規指導，讓我們面對涉稅爭議時底氣足。”
而在更遙遠的非洲，江蘇永元投資有限公司投資興建的埃塞俄比亞東方工業園，是中國民營企業在埃塞創辦的唯一一家國家級境外經貿合作區，是埃塞境內首個建成且已正式運營的工業園區。永元投資副總經理劉正華告訴記者，園區一期2.33平方公里已開發完畢，建設了40萬平方米標準廠房，配套的辦公、生活等設施一應俱全。“目前，入駐企業已超過140家，涉及建材、紡織、汽車等多個行業，雇傭當地員工超過2.3萬人，總產值24.5億美元，帶動中國出口8億美元，上繳東道國稅費累計已超過2.5億美元。”
如今，越來越多的江蘇企業勇敢“走出去”，成為國際市場上的重要參與者、有力競爭者。蘇州生物醫藥產業集群在沙特投資建設的首個海外研發中心正式投產；江蘇省海外合作投資有限公司在阿聯酋首都阿布扎比舉辦的中國工業品展會，促成多家企業現場簽署意向書；徐州工程機械集團在RCEP區域的智能工廠訂單量同比增長45%。
增強企業跨境經營確定性
“走出去”企業跨境經營，不僅涉及我國國內稅法，還要學習東道國稅法、稅收協定和國際慣例。在這樣的背景下，就要求稅務機關根據不同情況，有針對性地做好支持和服務。
此次服務“走出去”企業二十條舉措主要包括五個方面：在暢通溝通渠道上，通過一規劃、一平臺、一號通和一員式“四個一”并舉，推動稅企深度互聯互通，及時響應企業跨境稅費服務需求；在創新服務方式上，通過在重點境外園區設立跨境稅費政策服務站、舉辦跨境稅企沙龍等方式，實現跨境稅費服務的零時空、零距離、零障礙；在提高服務質量上，通過提供政策確定性服務、推進預約定價安排談簽、開展稅務海關協同管理，以及提高同一集團不同子公司在省內稅收政策適用的一致性，為企業提供持續穩定的政策支持，促進稅企合作遵從；在增強服務精度上，組建全稅種專業團隊，幫助企業建立全景式成長檔案，全方位提供國別合規指引，全過程支持跨境爭議解決，為“走出去”企業在海外發展的不同階段，量身定制全經營周期的稅收服務；在豐富服務產品上，構建服務體系化，及時發布最新政策解讀、持續更新國際稅訊動態、共享稅企合作遵從經驗。
“二十條舉措有三個鮮明的特點。”省稅務局國際稅收管理處處長朱海介紹，一是助力合規經營、倡導合作遵從，持續發布國際稅收遵從規劃，及時提示企業在跨境經營中可能存在的稅收風險；二是創新服務方式、開展集約化服務，與投資國商會、企業家聯誼會及產業園區營運方簽訂合作備忘錄，在重點境外園區設立跨境稅費政策服務站，增強解決企業涉稅難題的針對性和有效性；三是針對復雜事項，特別是重大、復雜跨境涉稅業務，提供確定性服務。
稅企面對面共話“時與勢”
“我們江蘇谷登重型機械科技股份有限公司是一家從事集非開挖設備、樁工機械、礦山鉆機及配套鉆具的研發、制造、銷售和服務于一體的國家高新技術企業。2022年我公司首個海外生產基地在泰國破土動工，2024年開始正式運營，泰國給予了一定時期內企業所得稅的優惠，目前泰國公司免征企業所得稅。如果泰國公司產生了利潤需要股息分配回國，這種情況下我們能否享受饒讓抵免？”
“饒讓抵免是稅收協定特有的規定，是指居民國對其居民企業在投資東道國因享受稅收優惠而未實際繳納的稅款，視同已繳納稅款，回國后照樣可以抵免，其核心是將投資東道國給予的稅收優惠‘饒讓’給投資者，使其真正享受優惠政策的實際利益。我國與泰國簽署的稅收協定中包含互相給予饒讓抵免的條款，所以你公司的股息可以享受饒讓抵免，在泰國負擔并得以免征的股息，可以視同已在境外繳納企業所得稅計算抵免稅額。”
當前，國際形勢復雜多變、單邊貿易保護頻發，極大地增加了“走出去”企業跨境經營的不確定性。在服務“走出去”企業2025年稅收宣傳月專題活動的稅企面對面環節，企業代表們紛紛表達自己的“跨境經營涉稅疑惑”，稅務部門一一解答。
“我們開創性地將中國開發區管理經驗‘移植’到海外，設立一站式服務中心，集中提供政策對接、金融支持、法律服務等全周期服務，幫助20余家企業克服‘水土不服’難題，實現高效落地。未來我們還將深化‘跨境稅收服務站’建設，重點拓展綠色能源、智慧化信息化服務等新領域的稅收合規服務，期待與更多伙伴共享‘一帶一路’稅收合作紅利。”江蘇省海外合作投資有限公司總會計師任煦琳說。
“我們將錨定一流服務品質，繼續提升跨境稅費服務水平，堅決為‘走出去’企業保駕護航，全面助力企業行穩致遠。”省稅務局黨委委員、總審計師李鵬說。